关于集团公司成立财务公司的几点思考

统收统支模式。

该模式要求企业集团的一切现金收支活动均集中在总部财务部,子公司及分公司的所有现金收支也都通过总部财务部,总部对所有现金收支高度集权。

1.2拨付备用金模式。

该模式是集团总部定期拨给下属子公司及分公司一定数量的现金,子公司及分公司发生现金支出,持有关凭证到集团总部报销以补足备用金。

该种模式在大型企业集团中已不多见。

1.3结算中心模式。

该模式要求集团财务部内部下设一个相对独立的职能机构,该机构结合企业的实际情况,为母公司、子公司、分公司提供资金结算、资金存贷和外汇买卖等现金收付和往来结算业务。

目前,未设立财务公司的大型企业集团一般多采用此模式。

1.4财务公司模式。

该模式是由集团公司出资建立一个非银行金融机构(一般作为集团公司的子公司),来帮助集团公司进行内部资金管理。

根据银监会颁布的《企业集团财务公司管理办法》,财务公司可以协助成员单位办理包括交易款项的收付;
担保;
吸收存款;
委托贷款及委托投资;
财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理等在内的多种经济业务。

符合条件的财务公司,经银监会批准,还可以从事包括发行债券、承销成员单位企业债券、有价证券投资、成员单位的融资租赁等在内的多种业务。

集团内各公司在财务公司的存款 应该计入“其他货币资金”还是“银行存款”

集团财务公司的职能有吸收成员企业存款，但是不能吸收集团外企业的存款，从抗风险能力来看，比一般哪怕是最小的银行都差很多。

银行也有倒闭的风险，但是还有银行保险可以保障。

集团财务公司得存款都是按行政命令，集团也不下真实的文做担保，风险就更大了。

综上，集团财务公司的存款属于借款性质，应该按公司法中企业对企业的规定签署相应的借款合同，由集团总部作为担保人才符合法律程序。

而不是目前集团财务公司以银行自居的情况。

所以，财务公司存款应放在其他应收款科目核算，与其风险程度相匹配。